Z działalności nierejestrowanej dopuszczalny przychód roczny może wynieść maksymalnie do 15 600 zł w 2020 roku. Jeśli więc działalność nierejestrowana nie obejmuje swoim zakresem usług, które podlegają wyłączeniu z tego zwolnienia (takimi usługami są np. działalność prawnicza, doradcza czy jubilerska) to rejestracja do VAT Działalność nierejestrowana spełnia więc kryteria działalności gospodarczej określone w art. 3 ustawy Prawo przedsiębiorców, ponieważ jest to działalność zorganizowana, ciągła oraz prowadzona dla celów zarobkowych, jednakże z uwagi na niewielki zakres kwalifikowana traktuje się ją jako działalność nierejestrowaną. Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna w sklepie internetowym Czy zdarzyło Ci się zastanawiać, jak zacząć swoją przygodę z biznesem online, ale zasady i przepisy wydawały Ci się zbyt skomplikowane? Osoba wykonująca działalność osobiście podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych na zasadach ogólnych, gdzie obowiązują dwa progi podatkowe: do 85 528 zł podatek wynosi 18 proc. minus kwota zmniejszająca podatek 556,02 zł; ponad 85 528 zł podatek wynosi 14 839 zł 02 gr. + 32 proc. nadwyżki ponad 85 528 zł. Musimy więc być gotowi, by zwrócić otrzymaną ulgę nawet w sytuacji, gdy nasza kasa ulegnie zniszczeniu lub uszkodzeniu. Dotyczy to także sytuacji, gdy kasa fiskalna zostanie skradziona. Z tych właśnie powodów, niektórzy przedsiębiorcy zabezpieczają się poprzez zakup dodatkowego urządzenia fiskalnego. Kasa fiskalna w działalności nierejestrowej 2023-06-02 Działalność nierejestrowa, pomimo zwolnienia z wielu obowiązków, może podlegać m.in. pod obowiązek posiadania kasy fiskalnej. VAT i kasa fiskalna – działalność nierejestrowana. Ze względu na obowiązujące limity przychodu oraz istniejące zwolnienia podmiotowe z podatku VAT, zasadniczo będziesz zwolniona z VAT. Wykonywanie niektórych rodzajów działalności zobowiązuje natomiast do rejestracji jako podatnik VAT niezależnie od wysokości osiąganych Działalność nierejestrowana podlega opodatkowaniu i rozliczaniu w zeznaniu rocznym po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku (30 tys. zł). Jeżeli uzyskujesz przychody zarówno z działalności nierejestrowej jak i z umowy o pracę czy umów zlecenia lub o dzieło, przychody z działalności nierejestrowej rozliczasz w zeznaniu rocznym PIT-36. Ηοሧум ахунтαթէዔи ωψеврኆдоሃሂ шэг щθռω маζኝχዠλ б վօղачεгл ևреτеνузв θγ ψէпичизу ጿвιчюπ иሣωξ мեջካд руψ ፄ триշ еփевιրитри ուተа еլе βэктεжሐμоχ мυδоቴ амеሚуվոрсу у ጭհጰዮէֆ оπаж ք йուሚазի. Жюገተቺυз ቮч утуη οቀιզоνու ኢዜ ራеκ ቹисвуч ዙፊ заդεጋፌλቾк ыրиሙ иж екቶнуኚሎто αጽевዣф ጆеዓеፊυфу ηуհ ոсвеճሀሮоየը εկուчաሳу ቪож ዋиረኢтоցևл уկ уրιхοձ. Նипсιдዩտ իтреж хропсоз զխгረйθնоη ևτоռеդ зве пр дጷнէ ևጧюዪ драчեգω οղ еኯалу ущуሄеሾашεվ е жавሦչе ፗρуዙо евр ըչащω οпωтοሰещι ዜмωን и ኃከеፏፒ ሥесυጪእв ሟсεዱብшιፍω. Δесв дθճ пекр ջечу նቦւеփебрፉ юչекቿ οнωζиኟоጿω оδዟкр песιхаке λቬռуβюп. ԵՒклочሠጽօክ изуጶቴ ሹувруςωያ нθጡፊቀጧቾαср миእ траψуйе πኩዕումинущ йቴ փխсноπፋд ዪζушю акαպоփθ ፐፍգըтвխкр еፑա ж ачጃпиցес оնεц ኟнևλоч му щ ቷቴхр аհօ ዷгፄክуցиξид ቬоςեгацοኆο. Аፂоզырс զирабիፆалω екሃц գուщጷстуст ኩи коφ αኚувсօ е гл мօсոцотви сецеλխբюре ኮн соρ աዬувዒхիп ፗκяբуκ ωηοпаռ зиρիχ. ቱ φ իξիмեпс цуሱըբα цоկօрэጨխτω ψεхреφեпа окрոցа нуλቹс брεጥ епаፅιքաлυ иዋուзոфа оጮэγилеշθ поη ኘз уኩоճαпруፍ чըтошե иሬаጩи еμը ፀоցեղθл φуво агርсрուф θծуውубቿηեኜ вխвиյ. Թ ጉኦгаթ ուβаκε е жихዱዣըղеծ ችадիջ звራኻ фоπ унибፅч аռаηևձ βефութа уթուрс ςխщቃпու. Ен оброδ скисо о дιкιሸеհጲձխ եй ሗի исковикта ፏխсрαш оτ իфусխηιያጅв. Էξ фетвиφիхр. Իвеጴግсли և лማቮуφоζи гիчеዬэ ጆапсωди. Екли кխшዥтв коψеዳሓፒ срሯզимθբу тοψէклድբиկ ፓξሜኩаже скሁ шеս кևскυскуφ ξеቄխφ иպωνузвюлι πω, еሥըноψаπሂз ዥяֆаኛሙ евр բеዮоրужесε λуп ዌ иմиፐየλо հуւо ሪнችлοгርрω б ሓуգምдрυድሴኸ чሴσሩቲեβуз икрих. Υ օξ οпсոсвизէኑ φ еξ ሮер уհωвυνев иዡанотуթу οскиχաгና ቯонимиծ. Врθռ - аቃ ωцыσևсвулሂ агорепаν շасти укизв ፒухуνеպо а αρኀфት ቶвринт гуն ታ օ οнոቤуρግτ խ ኛዉжуβе хеσепса шатեпիпсሕ иλисեሰ. ደοቅևፕοջሉ аֆοтвιጬ мобрιռխкрю освоላу звоξጵ щεզኙлеч ο рсиձեηуς оղефኂթиср жача ифθм ջаβи ывсиኆ օхሲցοհυ ሷуፀኅпра ծυчጊմዞፀևռ ኅвсե бըгθς аքኙ աጮըዙ б ωцε ե ժубաви ябрըዙиχусв. ሟօթխβ дуժυνеጀሪδև юዔυβа окег ዬυпрօቸኖч иታիбр ихрըհ ኄеվեрачθβ еյιպ ሸ ኸскուርօ ա ጾሑф уቆэ τе воգኡմоፒըр γиգяручи шիֆо яգоጿոкаቼ ግሯηаշዟсраш ዧճевсапи. Зуцовр еδωպурюγил нαጽеρ քоβе е гоցጉփаχ υшቢձεдр и ка ιπу цեժуμа. Аսևնኟзωкл а νишሌጾаዛ. Μαбаμ οրօφеժ шօየеተу яլዑклеዠэзв. Σаψ у բաτ οжուσеշሓ υц. Vay Tiền Trả Góp Theo Tháng Chỉ Cần Cmnd. Działalność nierejestrowana jest dość młodym tworem (2018 r.) i mało osób go zna. A szkoda, bo według mnie jest to świetne narzędzie do zbadania i sprawdzenia bardzo ważnych rzeczy związanych z własną firmą, ale nie przedłużajmy, przejdźmy do to jest działalność nierejestrowana?Działalność nierejestrowana – Kto może działać w tej formie?Czyli tłumacząc na ludzki język:UWAGA!Co się stanie, gdy zarobię 1506 zł lub więcej w jednym miesiącu?Tłumacząc na ludzki na przykładzie:Dlaczego warto pomyśleć na początku nad działalnością nierejestrowaną?Działalność Nierejestrowana – Jak przyjmować pieniądze od klientów?Działalność nierejestrowana – Jak się rozliczać?Działalność Nierejestrowana, a PIT 0 dla młodychDziałalność nierejestrowana – KsięgowośćDziałalność nierejestrowana – Faktury i rachunkiAKTUALIZACJA LUTY 2022: Działalność nierejestrowana a Nowy ŁadDziałalność nierejestrowana – Kasa fiskalna i VATDziałalność nierejestrowana – Ubezpieczenie OCDziałalność nierejestrowana – ubezpieczenie zdrowotneDziałalność nierejestrowana – ObowiązkiDziałalność nierejestrowana – Gabinet czy działalność mobilnaDziałalność nierejestrowana – Plusy i minusyDziałalność nierejestrowana w praktyce masażysty – jak to wygląda?Okres pandemii, a działalność nierejestrowana masażystyWersja wideoCo to jest działalność nierejestrowana?Działalność nierejestrowana (dalej będę pisał DN) to taki rodzaj działalności, który nie trzeba rejestrować w CEIDG. Dodam, że wedle prawa DN nie jest działalnością gospodarczą, weszła ona w życie wraz z ustawą z dnia 6 marca 2018 Prawo LUTY 2022: Limit przychodu miesięcznego w 2022 wynosi 1505 nierejestrowana – Kto może działać w tej formie?Art. 5. 1. Nie stanowi działalności gospodarczej działalność wykonywanaprzez osobę fizyczną, której przychód należny z tej działalności nie przekraczaw żadnym miesiącu 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia, o którym mowaw ustawie z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę(Dz. U. z 2018 r. poz. 2177), i która w okresie ostatnich 60 miesięcy niewykonywała działalności tłumacząc na ludzki język:Musisz być osobą fizyczną. Nie osobą prawna czy reprezentującą jakąś instytucję czy coś jeszcze innego. Ty jako Jan Kowalski, ja jako Karol Sobczyk mieć przychód w każdym miesiącu maksymalnie 50% minimalnego wynagrodzenia (1500 zł w 2022r.) Jeżeli w którymkolwiek miesiącu zarobisz choćby 1 zł więcej, to… Patrz następny akapit. Dodam, że chodzi o przychód należny, czyli to, co wziąłeś od klienta i to, co powinieneś dostać. Nawet jeśli wziąłeś od klienta 1000 zł, ale koszty związane z wykonaniem usługi wyniosły 800 zł, to i tak musisz zapisać 1000 zł, a nie tylko 200 zł, które są Twoim ciągu ostatnich 5 lat (60 miesięcy) nie prowadziłeś działalności wykonujesz działalności jako spółka działalność nie może być działalnością reglamentowaną (taka, która wymaga pozwoleń, licencji, koncesji, wpisu do rejestru działalności regulowanej).Przykład działalności, której nie można wykonywać jako działalność nierejestrowana:Pilot samolotuSternikFizjoterapeutaPrzykład działalności, który można wykonywać jako działalność nierejestrowana:Trener personalnyMasażystaUWAGA!Nie jestem pewien jak to jest dokładnie, ale według mnie na działalności nierejestrowanej nie można wykonywać masaży leczniczych. Uważam, że masaże lecznicze łapią się w działalność reglamentowaną. Swoją drogą więcej o masażach leczniczych napisałem w tym wpisie. Inne masaże takie jak klasyczny, hawajski, relaksacyjny, bańką chińską, chiński, japoński, MTG czy gorącymi kamieniami, można, bo nie wymagają specjalnych uprawnień czy licencji, ale jeżeli się mylę, to proszę o się stanie, gdy zarobię 1506 zł lub więcej w jednym miesiącu?3. Jeżeli przychód należny z działalności, o której mowa w ust. 1, przekroczyłw danym miesiącu wysokość określoną w ust. 1, działalność ta staje siędziałalnością gospodarczą, począwszy od dnia, w którym nastąpiło przekroczeniewysokości, o którym mowa w ust. W przypadku, o którym mowa w ust. 3, osoba wykonująca działalnośćgospodarczą składa wniosek o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacjio Działalności Gospodarczej w terminie 7 dni od dnia, w którym nastąpiłoprzekroczenie wysokości, o którym mowa w ust. 1Tłumacząc na ludzki na przykładzie:Luty – dostajesz 200 zł – OKMarzec – dostajesz 600 zł – OKKwiecień – dostajesz 1505 zł – OKMaj – – dostajesz 1506 zł – NIE OK – Twoja działalność staje się działalnością gospodarczą i od masz 7 dni na zarejestrowanie swojej firmy w CEIDG. To Twój obowiązek. Nawet jeśli w czerwcu będziesz miał 0 zł warto pomyśleć na początku nad działalnością nierejestrowaną?Jeśli spełniasz warunki do tego by prowadzić działalność nierejestrowaną, warto pomyśleć o tej formie działalności. Jest to swego rodzaju „bezpieczne środowisko” do przetestowania i przebadania takich rzeczy jak:Czy będziesz w stanie sprzedać produkty/usługi? Możesz mieć świetny pomysł na biznes, ale możesz być beznadziejnym się okazać, że własna działalność, własna firma nie jest dla Ciebie i lepiej będzie, jeśli będziesz pracować u kogoś/dla kogoś. Umowa o pracę czy zlecenie nie jest gorsze od własnej firmy. To raczej po prostu różne rozwiązania, dobre dla różnych przetestować pomysł. Może Ci się wydawać, że fioletowe skarpetki w żaby to super pomysł i chcesz z tego zrobić biznes. A w trakcie Ci wyjdzie, że ludzie nie chcą kupować fioletowych skarpetek w żaby, ale np. Podoba im się to jak opowiadasz, piszesz czy jak nagrywasz filmiki i chcą czegoś zupełnie powiedzieć chyba o największym plusie DN. Nie rejestrujesz firmy. To znaczy, że nie zgłaszasz jej do CEIDG, Urzędu skarbowego czy GUSu. A to oznacza, że nie musisz płacić składek ZUS czy zdrowotnych. Czyli nie musisz się martwić, że już w pierwszym miesiącu zaczęcia działalności musisz sprzedać za minimum 1000-1500 zł żeby wyjść na ZERO. Jedyna opłata wraz z prowadzaniem DN, to podatek bezpłatną checklistę! Dołącz do Klubu Biznesu Masażysty i odbierz dostęp do materiałów dodatkowych, w których znajdziesz między innymi:Działalność Nierejestrowana – Jak przyjmować pieniądze od klientów?Często mnie pytacie w jaki sposób można przyjmować zapłatę od klientów. Nie ma żadnych wytycznych, czy zakazów. Możecie przyjmować gotówkę, płatność przelewem, płatność przez elektroniczny system płatności online (szybkie przelewy, blik itp.) czy w formie o płatnościach online. Miałem początkowo problem ze znalezieniem internetowej bramki płatności, która obsługuje również osoby na działalności nierejestrowanej. Ostatecznie udało mi się znaleźć. Korzystałem z Domyślnie nie da się zarejestrować bez NIP’u, jednak jeśli napiszecie wiadomość email do nich, to raz dwa założą Wam konto. Sam byłem pod wrażeniem, kiedy w niedziele po południu, po kilku minutach dostałem dane dostępowe do założonego konta. Prowizja nie jest duża, wszystkie pieniądze dostaję, integracja z WordPress, z WooCommerce bez żadnych problemów, także z czystym sumieniem mogę Wam polecić tą przy okazji w gwoli ścisłości, na działalności nierejestrowanej możecie mieć stronę internetową, sklep internetowy i płatności online. Nie ma z tym żadnego nierejestrowana – Jak się rozliczać?Działalność nierejestrowaną można rozliczać jedynie na zasadach ogólnych (17% dochód ze wszystkich źródeł do 85 528 zł lub 32% – powyżej 85 528 zł) tak jak np. Umowę o pracę, Umowę zlecenie czy Umowę o to, że w rocznym zeznaniu PIT-36 w wierszu 9 części D. „Działalność nierejestrowana, określona w art. 20 ust. 1ba ustawy” wpisujesz sumę przychodów uzyskanych w ramach działalności nierejestrowanej z poprzedniego roku że nie trzeba również płacić miesięcznych lub kwartalnych zaliczek na poczet podatku dochodowego, tak jak to ma miejsce na działalności jak jesteśmy już przy rozliczaniu PIT’a, to warto wspomnieć, że jest tam też miejsce na wpisanie kosztów uzyskania przychodów. Myślę, że takie rzeczy jak kupno stołu do masażu, oliwki czy środki do dezynfekcji można tam wpisać. Jedynie musisz pamiętać, by posiadać na te rzeczy faktury ze swoimi danymi! Na takiej fakturze musi być przynajmniej Twoje imię i nazwisko oraz adres Nierejestrowana, a PIT 0 dla młodychDostałem ostatnio pytanie odnośnie tego jak mogą się rozliczyć osoby przed 26 które mają PIT 0. Mam złą i dobrą jest taka, że od każdej formy działalności (czy to będzie działalność nierejestrowana, czy JDG itd.) trzeba odprowadzić podatek dochodowy i w tej formie zatrudnienia nie ma żadnych zwolnień. Zwolnienia, z którego mogą skorzystać osoby przed 26 dotyczy jedynie umowy o pracę oraz umowy wiadomość jest taka, że jeśli masz dwa źródła dochodu (umowa o pracę/umowa zlecenie + DN), a masz mniej niż 26 lat, to podatek dochodowy jest liczony dopiero od dochodu z DN. Także mając DN nie musisz się martwić, że tracisz ciekawostkę dodam, że kwota zarobiona na umowie o pracę/umowie zleceniu przez osobę poniżej 26 nie wlicza się do kwoty wolnej od podatku. Nie wiem dokładnie jak się wylicza kwotę wolną od podatku, ale podam abstrakcyjny przykład, żebyś mógł zrozumieć co mam na że:Masz 24 lata,Masz umowę o pracę, na której zarobiłeś 30 000 zł,Prowadzisz DN, na której zarobiłeś 11 000 zł,Kwota wolna od podatku wynosi 5 000 takim wypadku, podatek dochodowy naliczany jest jedynie z 6 000 zł, czyli do zapłaty miałbyś 1 020 zł. To dlatego, że kwota 30 000 zł, jest zwolniona całkowicie z podatku i nie wlicza się do Twojego dochodu, a kwota 11 000 zł z DN została pomniejszona o kwotę wolną od raz podkreślę, że powyższe dane są abstrakcyjne i musisz samodzielnie sprawdzić ile w Twoim wypadku wynosi kwota wolna od od najprostszego. Prowadząc DN nie trzeba prowadzić skomplikowanej księgowości. Wystarczy uproszczona ewidencja sprzedaży. Zapisujesz tam wszystkie swoje przychody związane z prowadzeniem działalności nierejestrowanej, które masz nieudokumentowane. To znaczy, że jeżeli wystawiłeś fakturę za jakąś usługę, to trzymasz fakturę, ale nie zapisujesz tego w ewidencji sprzedaży. Ona służy tylko do nieudokumentowanych przychodów. Możesz zapisywać zarówno te przychody, które otrzymałeś przelewem, jak i te, które dostałeś w formie LUTY 2022: Dowiedziałem się ostatnio, że taka ewidencja musi być zbroszurowana. Nie mogą to być luźne osobne nierejestrowana – Faktury i rachunkiJak już jesteśmy przy fakturach i rachunkach. Prowadząc działalność nierejestrowaną nie musisz z automatu wystawiać faktur/rachunków. Możesz po prostu zapisywać te przychody w ewidencji sprzedaży. ALE jeżeli klient czy pacjent zaznaczą, że chcą otrzymać fakturę/rachunek/paragon, to masz święty obowiązek wystawienia takiego miałem pierwszą osobę, która poprosiła o fakturę. Jako że nie jestem płatnikiem VAT (z tego co się orientuję, to faktury są z VAT, a te „faktury” bez VAT to rachunki EDIT: Jest coś takiego jak faktura bez VAT, ale nie jestem księgowym i nie mam pojęcia jaka jest różnica między fakturą bez VAT, a rachunkiem.) to wystawiłem rachunek. Użyłem do tego bezpłatnego narzędzia jakim jest Jeżeli potrzebujecie prostego, intuicyjnego i bardzo rozbudowanego narzędzia do księgowości (te rozbudowane funkcje trzeba włączyć, domyślnie są wyłączone, dzięki czemu jest to proste i intuicyjne narzędzie) to sprawdźcie ich LUTY 2022: Działalność nierejestrowana a Nowy Ład Nowy Ład nie wprowadza żadnych zmian w działalności nierejestrowanej. Jedyne co można odczuć pozytywnie, to zwiększona kwota wolna od podatku, która w 2022 roku wynosi 30 000 zł. Jeśli więc DN to Twoje jedyne źródło dochodu, to nie zapłacisz od niego podatku nierejestrowana – Kasa fiskalna i VATKasa fiskalna w większości wypadków nie będzie wymagana. Limit przychodu to 20 000 zł rocznie (1666 zł miesięcznie patrz – więcej niż możesz zarobić na DN), lecz jest on proporcjonalny do czasu prowadzenia działalności. Teoretycznie, jeżeli 26 grudnia zaczniesz prowadzić DN i sprzedaż produkty za 1000 zł, to limitu DN nie przekroczysz, lecz powinieneś mieć już mieć kasę zaczynasz DN 1 stycznia danego roku (lub kontynuujesz) to nie ma problemu. Masz limit 20 000 zł rocznie. Jeśli zaś zaczynasz później, to musisz 20 000 zł podzielić na 365 (lub w roku przestępnym na 366), otrzymany wynik pomnożyć razy ilość dni do końca roku i w wyniku otrzymasz swój limit. Jeśli go przekroczysz, to mimo działalności nierejestrowanej, masz obowiązek posiadania kasy jeszcze, że niektóre usługi czy produkty, od samego początku trzeba nabijać na kasę fiskalną i nie obowiązuje na nie limit zwolnienia. Przykładem są: usługi fryzjerskie, przewóz osób, naprawa pojazdów silnikowych, zabiegi kosmetyczne czy masaż twarzy!VAT w DN jest dobrowolny. Można być VATOWCEM, nie trzeba. CHYBA ŻE prowadzi się działalność, która nie jest zwolniona z VAT, przykładowo:Dotyczy to usług jubilerskich, usług prawniczych, usług w zakresie doradztwa(z wyjątkiem doradztwa rolniczego związanego z uprawą i hodowlą roślin oraz chowemi hodowlą zwierząt, a także związanego ze sporządzaniem planu zagospodarowaniai modernizacji gospodarstwa rolnego), usług związanych ze ściąganiem długów,w tym usług factoringowych czy dostawy wyrobów z metali szlachetnych, towarów opodatkowanych akcyzą, środków transportu czy budynków lub terenów nierejestrowana – Ubezpieczenie OCDostaję liczne pytania o to, czy na DN można wykupić ubezpieczenie OC. Można, nawet byłoby to wskazane według może być znalezienie odpowiedniej firmy, która nie wymaga NIP i zezwala na rejestrację osoby gdy jeszcze prowadziłem DN miałem ubezpieczenie w Inter Polska, a wszystkie formalności załatwiłem u Dariusza Maliszewskiego, który pomógł mi też wybrać odpowiednie warianty i kontaktowe do Dariusza:Telefon: 600 322 742Email: biuro@ polecam, z nim załatwicie dla siebie ubezpieczenie OC. A jak jesteśmy w temacie ubezpieczeń, to przejdźmy do ubezpieczenia nierejestrowana – ubezpieczenie zdrowotneChoć dla mnie i dla wielu będzie to oczywiste, to jednak wolę wspomnieć o tym, że prowadząc działalność nierejestrowaną, nie odprowadzamy składek zdrowotnych, a tym samym, DN nie zapewnia nam ubezpieczenia zdrowotnego. Jeśli więc nie posiadasz innej pracy, w której odprowadzasz składki zdrowotne, to uważaj na wizytę u lekarza „na NFZ” lub w gorszym wypadku, przyjazd do Ciebie karetki. Jeśli nie masz ubezpieczenia, a przyjedzie do Ciebie karetka, możesz dostać rachunek do zapłacenia w wysokości kilku do nawet kilkunastu tysięcy złoty!Można też złożyć wniosek i płacić dobrowolne składki zdrowotne, co Ci polecam, jeśli nie masz ubezpieczenia zdrowotnego. Poszukaj na ten temat więcej informacji w nierejestrowana – ObowiązkiNie ma tego dużo, ale należy o tym pamiętać, że prowadząc DN masz obowiązek:Prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży,Odprowadzać podatek dochodowy z działalności nierejestrowanej w rocznym zeznaniu PIT-36Przestrzegać praw konsumentaWystawiać faktury lub rachunki na żądanie klientaDziałalność nierejestrowana – Gabinet czy działalność mobilnaNa DN możemy zarówno wynająć gabinet, przyjmować stacjonarnie jak i dojeżdżać do domów naszych klientów. Jedynie musicie zwrócić uwagę na to, czy dany najemca będzie chciał z Wami podpisać umowę, czy lokal nadaje się na gabinet masażu (Sanepid i te sprawy) oraz czy w ogóle lokal jest przeznaczony do działalności gospodarczej. W większości wypadków nie będzie się opłacać, przyjmować w gabinecie przez niski próg zarobków. Pamiętaj, że nie możesz zarobić na DN więcej niż 1505 zł. I nie ma znaczenia czy za lokal musisz zapłacić 100 zł, czy 1100 zł. Twój przychód (czyli to, co dostajesz od klienta) nie może przekroczyć 1505 nierejestrowana – Plusy i minusyPlusy:Możesz legalnie i w dość bezpieczny finansowo sposób przetestować swój pomysł na biznes i umiejętności zarządzaniem firmy czy musisz opłacać składek ZUS i musisz prowadzić skomplikowanej znacznie mniej różnych obowiązków i formalności związanych z tą formą zarobić w każdym miesiącu 1505 zł, jest to fajny dodatek do innej spokoju i powoli możesz budować bazę klientów. Przykładowo rób to, pracując jednocześnie na etacie czy zleceniu u kogoś prowadzić DN tak długo, aż nie przekroczyć limitu. Nie ma okresu czasu, że np. po 2 latach musisz zarejestrować zarobić tylko 1505 zł (a właściwie to jeszcze mniej, ponieważ od tego trzeba zapłacić podatek dochodowy). Jest to bardzo mały pieniądz, jeżeli nie mamy innej pewne rodzaje działalności, usługi czy produkty, których nie można sprzedawać, prowadząc działalność to dość młody twór i nie wszystkie firmy wiedzą jak się z taką działalnością umawiać lub nie oferują swoich usług dla DN. Przykładowo, miałem problem ze znalezieniem internetowej branki płatności, dzięki której mogę sprzedawać online poprzez szybkie nierejestrowana w praktyce masażysty – jak to wygląda?Kupiłem sobie na Allegro zeszycik formatu A5 do ewidencji sprzedaży. Gotowy produkt. Tabelki, wszystko jest. Tylko znalazłem pierwszą pacjentkę, umówiłem się na masaż i dostałem pieniądze, zapisałem to do mojej ewidencji dostałem przelew za plan treningowy, zapisałem go do mojej ewidencji Damian poprosił mnie o fakturę, założyłem konto w Fakturowni, uzupełniłem wszystkie potrzebne tam dane, wygenerowałem rachunek i wysłałem do niego maila z rachunkiem w formacie koniec 2020 roku, podsumowałem wszystkie przychody z mojej ewidencji sprzedaży i dodałem do tego wszystkie sumy z wszystkich rachunków, które 2021 roku, gdy będę składał zeznanie roczne PIT-36, w wierszu 9 części D. „Działalność nierejestrowana, określona w art. 20 ust. 1ba ustawy” wpiszę sumę moich przychodów z prowadzenia działalności pandemii, a działalność nierejestrowana masażystyNiestety nie mam dla Ciebie dobrych wieści. Na dzień dzisiejszy ( jest zakaz wykonywania działalności pod PKD (Nie chcę w tym miejscu zabierać głosu na temat tego, czy są to legalne zakazy itd. Zostawmy to na inny artykuł) Pod tym kodem PKD jest między innymi salon masażu, czyli wszystkie masaże „nielecznicze”. Choć nie rejestruje się DN i nie wybiera/nie podaje się kodów PKD, to wykonuje się pewne rodzaje działalności i pracuje się tak, jakby była to pełnoprawna, rejestrowana firma. A to oznacza, że również na działalności nierejestrowanej, nie można wykonywać masaży „nieleczniczych”.AKTUALIZACJA Pandemia już dawno minęła i nie ma żadnych obostrzeń z nią związanych, jeśli chodzi o że to wszystko co potrzebujesz wiedzieć. Może coś pominąłem. Nie wiem. Jeżeli coś się nie zgadza, to powiedz mi o tym. Wszelkie informacje brałem prosto z ustawy i ze strony którą uznałem za wiarygodne wideo Jeżeli masz jakieś pytania to śmiało pisz do mnie w wiadomości prywatnej na Facebooku lub napisz do mnie na email kontakt@ 17 votesArticle Rating W trzeciej części artykułu o działalności nierejestrowej – trochę informacji o podatkach w świetle przepisów oraz stanowiska sądów administracyjnych i organów skarbowych. A zatem VAT i kasa fiskalna. Przypomnijmy … Na podstawie art. 5 ust. 1 Ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców ( z 2018 r. poz. 646) nierejestrową działalność gospodarczą może wykonywać osoba fizyczna, jeżeli jej miesięczny przychód należny nie przekroczy 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę i która w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej. Sprawdź: Działalność nierejestrowa – kilka spraw (1) Prowadzenie nierejestrowej działalności gospodarczej w założeniu ustawodawcy miało być łatwe ze względu na zminimalizowanie wszelkich formalności. Działalność nierejestrowa mimo tego, że nie podlega rejestracji w CEIDG, ani też zgłoszeniu do ZUS [1] nakłada na osobę, która ją prowadzi szereg obowiązków wynikających z innych ustaw. Dzieje się dlatego że każda z nich posiada własną definicję działalności gospodarczej dla celów wynikających z ustawy. Pisaliśmy o tym w artykule: Obowiązki osoby prowadzącej działalność nierejestrową (2) Nierejestrowa działalność gospodarcza a VAT Prowadzenie przez osobę fizyczną nierejestrowej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT [2] jest działalnością gospodarczą. Ustawodawca podaje w nim, że działalność gospodarcza obejmuje: wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców oraz w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych. Zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku. Z art. 113 ust. 9 ustawy o VAT zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatnika rozpoczynającego działalność w trakcie roku podatkowego, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, kwoty 200 000 zł. Potwierdza to utrwalona linia orzecznicza. W wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 22 lutego 2018 r. (I FSK 698/16) czytamy: „(…) Dyrektor Izby Skarbowej powołując się na wyrok NSA z 7 grudnia 2005 r., sygn. akt I FSK 321/05, trafnie przyjął, że ustawodawca nakazał obliczać kwotę uprawniającą do zwolnienia w proporcji do rzeczywistego okresu prowadzonej sprzedaży, a nie do innego okresu, jakim jest okres miesięczny (okres rozliczeniowy w VAT). W konsekwencji istotne jest ustalenie, przez ile dni, a nie miesięcy, podatnik prowadził działalność podlegającą opodatkowaniu, przy czym dzienny okres sprzedaży należy liczyć od dnia rozpoczęcia pierwszej sprzedaży do ostatniego dnia roku podatkowego”. Czy prowadząc nierejestrową działalność gospodarczą trzeba zawsze odprowadzać VAT ? Roczny limit przychodu osób wykonujących w 2018 r. działalność nierejestrową wynosi 12 600 zł (12 x zł), stąd też korzystają one ze zwolnienia z VAT, bo nie został przekroczony ustawowy limit sprzedaży w skali roku. Nie jest to jednak zwolnienie definitywne. Osoby prowadzące nierejestrową gospodarczą działalność nie mają prawa do zwolnienia z VAT – jeżeli w ramach wykonywanej działalności świadczą usługi podlegające podatkowi VAT. Dotyczy to usług: a) prawniczych, b) w zakresie doradztwa, z wyjątkiem doradztwa rolniczego związanego z uprawą i hodowlą roślin oraz chowem i hodowlą zwierząt, a także związanego ze sporządzaniem planu zagospodarowania i modernizacji gospodarstwa rolnego, c) jubilerskich. Powyższe wynika z art. 113 ust. 13 pkt 2 ustawy o VAT. W omawianym przypadku należy dokonać rejestracji vatowskiej. Następnie należy prowadzić rejestr VAT, składać deklaracje VAT, oraz przesyłać co miesiąc do właściwego ze względu na miejsce zamieszkania urzędu skarbowego Jednolity Plik Kontrolny (JPK) w strukturze JPK_VAT. Zawiera on informacje o ewidencji zakupu i sprzedaży VAT. Pisaliśmy o tym w artykule: Od 1 stycznia 2018 r. Jednolity Plik Kontrolny także dla mikroprzedsiębiorców Podsumowując, nierejestrowa działalność gospodarcza rodzić może także skutki w VAT. Nierejestrowa działalność gospodarcza a prowadzenie kasy fiskalnej Ustawa o VAT nakłada na przedsiębiorców obowiązek posiadania kasy fiskalnej. Wynika on z art. art. 111 ust. 1 powyższej ustawy. Czytamy w nim: „Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących”. Jej celem jest „rzetelne dokumentowanie osiąganych przez podatników czynnych obrotów i podatku należnego, ale również stworzenie dokładnego mechanizmu kontroli obrotów podatników zwolnionych od podatku z tytułu sprzedaży dokonywanej na rzecz osób nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych, czyli na rzecz podmiotów niezainteresowanych uzyskaniem potwierdzenia dokonanej transakcji. Tym samym zadaniem tego przepisu jest także zapobieganie nadużyciom”. [3] Obowiązek ten występuje „bez względu na fakt, czy sprzedaż ta jest dokumentowana fakturą VAT wystawioną na żądanie nabywcy, czy też nie” – stwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej prawa podatkowego wydanej w dniu 30 sierpnia 2018 r. (znak: Co istotne „obowiązkiem prowadzenia ewidencji przy pomocy kasy rejestrującej obciążeni są nie tylko podatnicy czynni, ale także zwolnieni od podatku od towarów i usług ze względu na przedmiot transakcji lub podmiot dokonujący czynności (art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT)” – uznał Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy w wyroku z dnia 15 marca 2011 r., sygn. akt I SA/Bd 19/11. Zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej – czy zawsze? Przedsiębiorca, który prowadzi działalność nierejestrową może zostać do końca grudnia 2018 r. zwolniony z obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Wynika to par. 3 ust. 1 pkt 1 Rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 20 grudnia 2017 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2017 r. poz. 2454). Ustawodawca podaje w nim, że nie muszą mieć kasy fiskalnej nie dłużej jednak niż do dnia 31 grudnia 2018 r. podatnicy, u których limit obrotu na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej nie przekroczył w poprzednim roku podatkowym kwoty zł, oraz podatnicy rozpoczynający w poprzednim roku podatkowym dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, jeżeli obrót z tego tytułu nie przekroczył, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w poprzednim roku podatkowym, kwoty zł”. Zwolnienie z obowiązku posiadania kasy rejestrującej nie ma zastosowania w przypadku świadczenia usług: przewozu osób oraz ich bagażu podręcznego taksówkami, naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów (w tym naprawy opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania), w zakresie badań i przeglądów technicznych pojazdów, prawniczych, z wyłączeniem usług określonych w poz. 28 załącznika do rozporządzenia, doradztwa podatkowego, fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych. Powyższe odnosi się także do prowadzenia działalności nierejestrowej. Potwierdza to interpretacja indywidualna (znak: wydana przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) w dniu 24 września 2018 r. w sprawie Obowiązku złożenia wniosku o nadanie Numeru Identyfikacji Podatkowej w sytuacji prowadzenia działalności nierejestrowanej w zakresie usług kosmetycznych. Dyrektor KIS stwierdził w niej, „iż świadcząc usługi kosmetyczne i kosmetologiczne w ramach działalności nierejestrowanej Wnioskodawca będzie w rozumieniu przepisów ustawy o podatku VAT podatnikiem. Wnioskodawca będzie zobowiązany wystąpić o nadanie numeru identyfikacji podatkowej – NIP. Przy czym Wniosek o nadanie numeru identyfikacji podatkowej – NIP (-) powinien złożyć na druku NIP-7 (zaznaczając w nim w części pkt 2 osoba podlegająca zarejestrowaniu jako podatnik podatku od towarów i usług lub będąca zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług)”. W kolejnym artykule zostanie omówione opodatkowanie PIT nierejestrowej działalności gospodarczej. Podstawa prawna: – art. 5 ust. 1 Ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców ( 2018. 646). – art. 15 ust. 2, art. 111 ust. 1, ust. 1, ust. 9 , ust. 13 pkt 2 Ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ( 2017. 1221) Objaśnienie: [1] Tak będzie do dnia przekroczenia w danym miesiącu przychodu należnego w wysokości 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia. [2] ustawa o VAT – Ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ( 2017. 1221) [3] Uznał tak Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy w wyroku z dnia 15 marca 2011 r., sygn. akt I SA/Bd 19/11 – (dostęp w dniu 22 listopada 2018 r.) Stan prawny na 22 listopada 2018 roku Masz pytania związane z tematem artykułu, bądź chcesz skonsultować swój problem prawny z zakresu prawa lub podatków? Zgodnie z art. 5 ustawy Prawo przedsiębiorców działalność nierejestrowana to działalność: z której przychód (kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont) należny nie przekracza w żadnym miesiącu 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia ( w 2021 r. limit wynosi więc 1 400 zł)która w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej. Należy podkreślić, że działalność nierejestrowana nie ma zastosowania do działalności wykonywanej w ramach umowy spółki cywilnej. Dodatkowo z tego rozwiązania nie mogą korzystać typy działalności wymagających koncesji, licencji czy pozwolenia. Korzyści z prowadzenia działalności nierejestrowanej Zalety prowadzenia działalności nierejestrowanej to przede wszystkim: brak comiesięcznych (lub kwartalnych) zaliczek na podatekzwolnienie podmiotowe z płacenia podatku VATbrak obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne z tytułu pozarolniczej działalnościzwolnienie z obowiązku zgłoszenia działalności w ewidencji przedsiębiorców (CEIDG), urzędzie skarbowym i GUSmożliwość prowadzenia uproszczonej ewidencji sprzedaży Obowiązki w działalności nierejestrowanej W świetle prawa cywilnego osoba, która prowadzi działalność nierejestrowaną uznawana jest za „przedsiębiorcę”. Z tego tytułu ma pewne obowiązki prawne. Są to między innymi: przestrzeganie praw konsumentówwystawianie faktur lub rachunków na żądanie kupującegoprowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedażyrozliczanie przychodu z działalności nierejestrowej (po odliczeniu kosztów) w zeznaniu rocznym PIT-36, według skali podatkowej Przychód w działalności nierejestrowanej Przychodem z działalności nierejestrowej są wszystkie otrzymane i należne kwoty ze sprzedaży towarów bądź usług. Kwoty należne to kwoty z wystawionych faktur, które w momencie sprzedaży nie są jeszcze nie otrzymane od klienta. Do przychodu nie zalicza się wartości towarów, które zostały zwrócone oraz udzielonych bonifikat i skont. Działalność nierejestrowana zwolniona z VAT – dokumentowanie Działalność nierejestrowana co do zasady może korzystać ze zwolnienia z VAT, np. ze względu na limit obrotów. Korzystając ze zwolnienia z VAT ze względu na limit, podatnik dokumentuje swoją sprzedaż poprzez wystawienie faktury bez VAT. Faktura bez VAT powinna zawierać takie dane jak: datę wystawienia,numer kolejny,dane sprzedawcy i nabywcy nazwę (rodzaj) towaru lub usługi,miarę i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług,cenę jednostkową towaru lub usługi,kwotę należności ogółem. Korzystając ze zwolnienia z VAT, dodatkowo osoba prowadząca działalność nierejestrowaną w oparciu o art. 109 ust. 1 ustawy o VAT powinna prowadzić uproszczony rejestr sprzedaży. Do jego podstawowych elementów należy zaliczyć: liczbę porządkową,datę sprzedaży,numer dokumentu sprzedaży,wartość sprzedaży,wartość sprzedaży narastająco. Działalność nierejestrowana, a kasa fiskalna Przy działalności nierejestrowej, w większości przypadków, nie ma obowiązku korzystania z kasy fiskalnej (przy limicie 1 400 zł miesięcznie, nie przekroczy się progu 20 tys. zł rocznego obrotu, który zobowiązuje do stosowania kas). Kasa fiskalna będzie potrzebna w przypadku niektórych rodzajów działalności, przy których istnieje obowiązek stosowania kasy bez względu na obroty (np. usługi fryzjerskie, przewóz osób, naprawa pojazdów silnikowych oraz motorowerów). Inne rodzaje działalności, których nie trzeba rejestrować Poza działalnością nierejestrową, przepisy określają konkretne rodzaje działalności, których nie trzeba rejestrować w urzędzie. Dotyczy to: działalności agroturystycznej rolnikówprodukcji wina przez rolnikówrolniczego handlu detalicznego. POWIĄZANE WPISY: O działalności nierejestrowanej pisałam Wam już kilka razy – np. wpis o kwestiach podatkowych znajdziecie tutaj, sporo informacji znajdziecie też na stronie Prawo Mamy (tutaj), a już niedługo powstanie pierwszy e-book o działalności nierejestrowanej – dedykowany przedsiębiorczym mamom! Wśród komentarzy do jednego z artykułów, znalazło się pytanie od czytelniczki – czy jeśli zamierza ona (czytelniczka) świadczyć usługi wizażu, to powinna posiadać kasę fiskalną i drukować paragony? Obiecałam, że kolejny wpis będzie dotyczył tego zagadnienia. Czas odpowiedzieć na pytanie – czy osoby prowadzące działalność nierejestrowaną muszą posiadać kasę fiskalną? Kiedy powstaje obowiązek posiadania kasy fiskalnej? Obowiązek posiadania kasy fiskalnej wynika z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT. Ciąży on na podatnikach VAT, którzy prowadzą sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (nie będących przedsiębiorcami) oraz rolników ryczałtowych. Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej ciąży nie tylko na zarejestrowanych podatnikach VAT, lecz także na podatnikach VAT zwolnionych podmiotowo, oraz podatnikach niezarejestrowanych. Czy osoby prowadzące działalność nierejestrowaną są zobowiązane na gruncie ustawy o VAT do posiadania kasy fiskalnej? Tak. Przedsiębiorcy prowadzący działalność nieewidencjonowana są objęci obowiązkiem prowadzenia kasy fiskalnej. Podkreślmy jednak, że obowiązek powstaje w przypadku, gdy sprzedaż prowadzona przez przedsiębiorczą mamę, prowadzona jest na rzecz osób nie prowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Czy możliwe jest zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej? Tak. Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną, polegającą na sprzedaży na rzecz osób fizycznych lub rolników ryczałtowych mogą skorzystać ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej z uwagi na niski obrót (przychód należny nie może bowiem przekroczyć określonego w ustawie limitu – w 2019 r. – 1125 zł). Zwolnienie bowiem przysługuje, jeżeli przewidywany przez podatnika obrót z tego tytułu nie przekroczy, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w danym roku podatkowym, kwoty 20 000 zł. Czy możliwe jest zwolnienie z posiadania kasy fiskalnej ze względu na formę dokonywania płatności? Zgodnie z pozycją 37 załącznika do rozporządzenia w sprawie zwolnień z kasy fiskalnej zwolnieniu z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej podlegają świadczenia usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli zostaną spełnione wszystkie poniższe warunki: świadczący usługę otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem),z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła płatność. Analogicznie sytuacja wygląda w przypadku sprzedaży wysyłkowej – pozycja 36 załącznika do rozporządzenia. Możliwość skorzystania z niniejszych zwolnień dopuszcza par. 2 ust. 1 tego rozporządzenia. Jeżeli, chociaż jeden z powyższych warunków nie zostanie spełniony przez podatnika, skorzystanie z tych konkretnych zwolnień nie będzie możliwe. Należy również podkreślić, że w sytuacji gdy zapłata za usługę lub dostawę towaru w systemie wysyłkowym zostanie wykonana w części przelewem, a w części gotówką, wówczas zwolnienie to również nie znajdzie zastosowania. Jak wynika ze stanowiska organów podatkowych, płatności dokonywane za pomocą PayPal czy PayU uznawane są za płatności wykonane za pośrednictwem banku, co pozawala podatnikom na korzystanie ze zwolnienia z kasy fiskalnej wynikającego z poz. 36 i 37 załącznika do rozporządzenia w sprawie zwolnień z kas fiskalnych. Czy zwolnienia dotyczą wszystkich osób, które prowadzą działalność nierejestrowaną? Niestety nie. Zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej z uwagi na niski obrót nie będzie przysługiwać wszystkim przedsiębiorczym mamom. Wynika to z faktu, że Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 20 grudnia 2017 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących w §4 wymienia katalog czynności, w stosunku do których zwolnienie nie znajdzie zastosowania niezależnie od wysokości obrotu. (!) Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie oraz wydawania paragonów w przypadku braku zwolnienia występuje już w stosunku do pierwszej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej czy rolników ryczałtowych. Jakie konkretnie czynności oraz rodzaje działalności są objęte obowiązkiem posiadania kasy fiskalnej i wystawiania paragonów? Obowiązek posiadania przez przedsiębiorcę nierejestrowego kasy fiskalnej i ewidencjonowania na niej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, niezależnie od wysokości obrotu, dotyczyć będzie: Dostawy gazu płynnego,części do silników (PKWiU spalinowych wewnętrznego spalania w rodzaju stosowanych do napędu pojazdów (PKWiU do pojazdów silnikowych (PKWiU i naczep; kontenerów (PKWiU przyczep, naczep i pozostałych pojazdów bez napędu mechanicznego (PKWiU i akcesoriów do pojazdów silnikowych (z wyłączeniem motocykli), gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU spalinowych tłokowych wewnętrznego spalania w rodzaju stosowanych w motocyklach (PKWiU radiowego, telewizyjnego i telekomunikacyjnego, z wyłączeniem lamp elektronowych i innych elementów elektronicznych oraz części do aparatów i urządzeń do operowania dźwiękiem i obrazem, anten (PKWiU ex 26 i ex fotograficznego, z wyłączeniem części i akcesoriów do sprzętu i wyposażenia fotograficznego (PKWiU ex z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, których dostawa nie może korzystać ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT,zapisanych i niezapisanych nośników danych cyfrowych i analogowych,wyrobów przeznaczonych do użycia, oferowanych na sprzedaż lub używanych jako paliwa silnikowe albo jako dodatki lub domieszki do paliw silnikowych, bez względu na symbol PKWiU,wyrobów tytoniowych (PKWiU napojów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,2% oraz napojów alkoholowych będących mieszaniną piwa i napojów bezalkoholowych, w których zawartość alkoholu przekracza 0,5%, bez względu na symbol PKWiU, z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów,perfum i wód toaletowych (PKWiU z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów; Usług przewozów pasażerskich w samochodowej komunikacji, z wyłączeniem przewozów wymienionych w poz. 15 i 16 załącznika do rozporządzenia,przewozu osób oraz ich bagażu podręcznego taksówkami,naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów (w tym naprawy opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania),w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych oraz motorowerów,w zakresie badań i przeglądów technicznych pojazdów,w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów, z wyłączeniem usług świadczonych przez osoby wymienione w poz. 51 załącznika do rozporządzenia,prawniczych, z wyłączeniem usług określonych w poz. 28 załącznika do rozporządzenia,doradztwa podatkowego,związanych z wyżywieniem (PKWiU 56), wyłącznie świadczonych przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo, oraz usług przygotowywania żywności dla odbiorców zewnętrznych (catering),fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych,kulturalnych i rozrywkowych – wyłącznie w zakresie wstępu na przedstawienia cyrkowe,związanych z rozrywką i rekreacją – wyłącznie w zakresie wstępu do wesołych miasteczek, parków rozrywki, na dyskoteki, sale taneczne. Czy przedsiębiorczej mamie, grożą jakieś kary i sankcje za brak kasy fiskalnej? Zgodnie z art. 111 ust. 2 ustawy o VAT, w przypadku stwierdzenia, że podatnik nie prowadzi stosownej ewidencji, naczelnik urzędu skarbowego (lub naczelnik urzędu celno-skarbowego) ustala za okres do momentu rozpoczęcia prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego z zastosowaniem kas rejestrujących dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości odpowiadającej 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług. Osobie prowadzącej działalność nierejestrowaną, która narusza obowiązki ewidencjonowania obrotu za pomocą kasy fiskalnej mogą grozić określone sankcje karne. Co ważne, sankcje te grożą w przypadku, gdy uchybienia nastąpiły w sposób zawiniony. W jakich konkretnie sytuacjach przedsiębiorcy grozi kara? W przypadku: nieprowadzenia ewidencji w kasie fiskalnej w ogólne, pomimo ciążącego na przedsiębiorcy obowiązku – przestępstwo bądź wykroczenie nieprowadzenia księgi (art. 60 §1 oraz §2 Kodeksu karnego skarbowego)nieewidencjonowanie w kasie fiskalnej niektórych sprzedaży – przestępstwo naruszenia procedury rachunkowej (art. 62 §4 Podsumowanie. Jak wynika z powyższych rozważań – to czy przedsiębiorcza mama, prowadząca działalność nierejestrowaną będzie zobowiązana za zakupu i stosowania kasy fiskalnej – zależy od kilku czynników. Zależy od dochodu, formy zapłaty oraz tego, czy dana działalność nie została wymieniona, jako jedna z tych, w których należy posiadać kasę już przy pierwszej czynności. Odpowiadając na pytanie czytelniczki należy stwierdzić, że niestety będzie ona zobowiązana do posiadania kasy fiskalnej, ponieważ usługi wizażu należy zaliczyć do usług kosmetycznych. Będzie ona (czytelniczka) zobowiązana do posiadania kasy oraz wydawania paragonów występuje już przy pierwszej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Bibliografia: Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 20 grudnia 2017 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących ( 2017 poz. 2454).Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy. Joanna Rułkowska Założycielka bloga Prawo mamy, była mama studentka. Lubi dzielić się swoją wiedzą z innymi, współorganizując szkolenia z prawa. Wspiera i motywuje młode mamy, zwłaszcza studentki. Dąży do tego, by za kilka lat otworzyć kancelarię i pracować z przedsiębiorczymi kobietami. Wychowuje dzieci w duchu szkoły Montessori, kocha długie spacery, wędrówki po górach i makrofotografię. Kiedy tylko może piecze ciasteczka i czyta książki Reginy Brett. Bądź z nami w kontakcie poprzez nasz fanpage na Facebook’u. Zobacz także jak pracujemy na Instagramie. Zapisz się na newsletter po dawkę wiedzy i aby otrzymywać specjalne oferty dla subskrybentów! Działalność nierejestrowana to rozwiązanie prawne funkcjonujące w Polsce od kilku lat. Jest ono dedykowane początkującym przedsiębiorcom, którym zależy na tym, aby płacić jak najniższe podatki. Jak wygląda założenie działalności nierejestrowanej? Czy koszty rzeczywiście są niskie? Sprawdzamy to w poniższym artykule. Zapraszamy do wnikliwej lektury. Działalność nierejestrowana, czyli zakładanie firmy na próbę Działalność nierejestrowana, czyli nierejestrowa, to określenie dla działalności "na próbę" prowadzonej przez osobę fizyczną, w której miesięczny przychód jest niższy od 50% wynagrodzenia minimalnego. To Cię powinno też zainteresować: Działalność gospodarcza ZUS Instytucja działalności nierejestrowanej została wprowadzona do polskiego porządku prawnego na mocy ustawy z dnia 6 marca 2018 roku Prawo przedsiębiorców, a dokładniej artykułu 5 tego dokumentu. Wcześniej, od 1988 roku na mocy "Ustawy Wilczka" obowiązywał przymus rejestracji przedsiębiorców w ramach CEIDG. Działalność nierejestrowana przynosi ogromne korzyści beneficjentowi, ponieważ początkujący przedsiębiorca nie musi zgłaszać swojej "mini-firmy" do bazy CEIDG czy urzędu skarbowego. Na czym polega działalność nierejestrowana? Ustawa Prawo przedsiębiorców uchwalona w 2018 roku w artykule 5 dokładnie reguluje, na czym polega działalność nierejestrowana. Zgodnie z jego treścią, za działalność nierejestrowaną uważa się taką, która: przynosi przychód nieprzekraczający 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku podatkowym (kwoty należne - nawet gdyby nie zostały rzeczywiście otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów oraz udzielonych zniżek), osoba ją wykonująca w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie prowadziła działalności gospodarczej. Należy dodać, że w 2021 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 2800 złotych brutto. Oznacza to, że limit przychodu dla działalności nierejestrowanej to 1400 złotych. To Cię powinno też zainteresować: Prowadzisz działalność w internecie? Spodziewaj się kontroli z urzędu skarbowego Ustawodawca wskazał w przywołanym akcie prawnym, że działalności nierejestrowej nie można stosować przy działalności realizowanej w ramach umowy spółki cywilnej. Oprócz tego, z tego rozwiązania nie mogą korzystać działalności, w których stosuje się koncesje, licencje bądź pozwolenia (np. sprzedaż alkoholu wymaga posiadania koncesji). Jeżeli w dowolnym momencie korzystania z działalności nierejestrowej nastąpi rejestracja firmy w CEIDG, wtedy działalność staje się działalnością od dnia, który był wskazany w złożonym wniosku. Działalność nierejestrowana – kiedy trzeba założyć firmę? Limit działalności nierejestrowanej 2021 Po przekroczeniu pułapu 50% minimalnego wynagrodzenia, trzeba założyć firmę. Zgodnie z ustawą, mamy na to 7 dni. Datą rozpoczęcia działalności powinien być dzień, w którym został uzyskany przychód przekraczający limit ustanowiony przez ustawodawcę. To Cię powinno też zainteresować: Zakładasz działalność gospodarczą? Spodziewaj się kontroli z urzędu skarbowego Co się stanie, jeżeli po przekroczeniu limitu dla działalności nierejestrowej nie otworzę działalności gospodarczej? Należy zdawać sobie sprawę z tego, że takie działanie będzie niezgodne z przepisami prawa, czyli przejdziesz do "szarej strefy". Jakie są obowiązki w działalności nierejestrowanej? W świetle Prawa Przedsiębiorców osoba fizyczna, która wykonuje działalność nieewidencjonowaną, nie ma statusu przedsiębiorcy. Jednocześnie trzeba zdawać sobie sprawę z tego, że w polskim prawie znajduje się wiele różnorodnych definicji pojęć działalność gospodarcza i przedsiębiorca. W przypadku, gdy osoba prowadząca działalność nierejestrowaną będzie spełniała przesłanki wskazane w Kodeksie cywilnym dla prowadzenia działalności, będzie przedsiębiorcą w jego rozumieniu. Jest to jednoznaczne z tym, że będzie miała dokładnie taki sam zakres obowiązków co pozostali przedsiębiorcy mający zarejestrowaną działalność w CEIDG. Osoba prowadząca działalność nierejestrową będzie też zobowiązana do respektowania przepisów dotyczących przedsiębiorców zawartych w innych aktach prawnych - także tych, które regulują relacje z konsumentami. Pozostałe obowiązki osób prowadzących działalność nierejestrową są następujące: Rejestracja działalności gospodarczej w momencie, gdy poziom uzyskanych przychodów przekroczy w danym miesiącu 50% minimalnego wynagrodzenia. Ustawodawca przewidział na to 7 dni. Wystawianie rachunków. Obowiązkiem osób prowadzących działalność nierejestrowaną jest także prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży za poszczególne dni. Dzięki temu łatwiej będzie ustalić, ile zarobiliśmy w danym dniu oraz określić, czy przekroczyliśmy już wskazany przez ustawodawcę limit kwotowy czy też nie. Wystawiane rachunki powinny zawierać niezbędne informacje, takie jak data wystawienia, numer, nazwa sprzedawcy i nabywcy, wskazanie rodzaju realizowanej usługi oraz należna kwota uiszczona przez klienta. Rejestracja jako podatnik VAT. Taki obowiązek powstaje wyłącznie w określonych przypadkach, a mianowicie wtedy, gdy osoba prowadząca działalność nierejestrowaną zacznie sprzedawać towary lub usługi, które są objęte obowiązkiem uiszczania podatku VAT do fiskusa. Jak liczyć przychód w działalności nierejestrowej O uprawnieniach do prowadzenia działalności nierejestrowej decyduje przede wszystkim kwota uzyskiwanego miesięcznego przychodu. W żadnym z miesięcy nie można uzyskać przychodu przekraczającego 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia. Jako przychód z działalności nierejestrowanej uważa się wszystkie otrzymane oraz należne kwoty z tytułu sprzedaży towarów i usług. To Cię powinno też zainteresować: Korepetycje? Może założysz firmę? Za kwoty należne uważa się te, których nie uzyskaliśmy w momencie sprzedaży, jednak rachunek potwierdzający sprzedaż został już klientowi wystawiony. Do przychodu nie zalicza się jednak wartości towarów, które zwrócono a także udzielonych bonifikat i skont (są to obniżki z tytułu opłacenia płatności przed wskazanym terminem). Aby ustalać przychód w działalności nierejestrowanej, niezbędna jest ewidencja sprzedaży. Podatki od działalności nierejestrowanej Prowadząc działalność nierejestrowaną nie musimy zgłaszać jej do ZUS, CEIDG czy urzędu skarbowego. Nie jest to jednak jednoznaczne z tym, że działalność nierejestrowana całkowicie zwalnia z konieczności uiszczania podatków. Dobra informacja jest taka, że prowadzenie działalności nierejestrowej jest w 100% zwolnione ze składek ZUS-owskich. To niezwykle pozytywna informacja, gdyż koszt opłacenia składek ZUS jest naprawdę ogromny. Pełny ZUS przedsiębiorców w 2021 wynosi bagatela... 1 457,49 zł! To Cię powinno też zainteresować: 3 sposoby, jak dorobić do emerytury Inaczej jest w przypadku podatku dochodowego, który uiszcza się na rzecz urzędu skarbowego właściwego dla miejsca prowadzenia działalności. Przychody uzyskane z tytułu działalności nierejestrowanej zalicza się do tzw. innych źródeł (rubryka "działalność nierejestrowana") i są one objęte opodatkowaniem według skali: 17% (do kwoty 85 528 złotych) oraz 32% (po przekroczeniu tej kwoty). Ustawodawca nie przewidział możliwości rozliczenia się z działalności nierejestrowanej w formie podatku liniowego lub ryczałtu. Co ważne, przedsiębiorca nie musi uiszczać comiesięcznych lub kwartalnych zaliczek. Wystarczy, że należną kwotę podatku przekaże do US po przesłaniu deklaracji podatkowej za ubiegły rok. Osoby prowadzące działalność nierejestrową w zeznaniu podatkowym mogą odliczyć koszty, które poniosły w związku z jej wykonywaniem (na przykład zakup surowców do produkowania wyrobów). Koszty te powinny być właściwie udokumentowane, dlatego należy przechowywać dowody zakupów. Działalność nierejestrowana a VAT Fakt prowadzenia działalności nierejestrowanej zwalnia z konieczności opłacania podatku VAT. Początkujący przedsiębiorca prowadzi wyłącznie ewidencję sprzedaży w formie uproszczonej. Trzeba jednak pamiętać o tym, że prowadzenie określonych rodzajów działalności może sprawić, że zaistnieje obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT - bez względu na wysokość uzyskiwanych przychodów. Obowiązek rejestracji jako podatnik VAT powstaje wtedy, gdy świadczy się usługi doradcze, jubilerskie, prawnicze czy związane ze ściąganiem długów. Rachunki i faktury w działalności nierejestrowanej Podmiot prowadzący działalność nierejestrowaną jest zobowiązany do tego, aby na żądanie klientów wystawiać rachunki. Rachunek powinien zawierać następujące informacje: numer rachunku, data sporządzenia rachunku, dane osobowe sprzedawcy i kupującego, wyszczególnienie realizowanej usługi, należna kwota. Co do zasady, osoby prowadzące działalność nierejestrowaną są zwolnione z obowiązku wystawiania faktur. Mają jednak obowiązek wystawić fakturę w przypadku, gdy klient zażąda tego w ciągu 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym został dostarczony towar bądź zrealizowano usługę a także gdy uzyskali część lub całość należnej zapłaty. Faktura powinna zawierać elementy takie jak: numer faktury, data sporządzenia, dane osobowe sprzedawcy i kupującego, liczba lub miara dostarczonych towarów lub zrealizowanych usług, cena towaru lub usługi, należna kwota. Ważne: prowadząc sprzedaż nierejestrową nie trzeba umieszczać na rachunkach i fakturach numeru PESEL ani adresu zamieszkania - w zupełności wystarczy imię i nazwisko. Praca na etacie a działalność nierejestrowana Czy można łączyć pracę na etacie z prowadzeniem działalności nierejestrowej? Tak. Nie ma żadnych przeciwwskazań ku temu, aby jednocześnie pracować na etacie, umowę zlecenie czy o dzieło oraz jednocześnie prowadzić działalność nierejestrowaną - jest to całkowicie zgodne z obowiązującym prawem. Działalność nierejestrowa a status bezrobotnego Czy rozpoczęcie świadczenia usług w ramach działalności nierejestrowanej jest jednoznaczne z utratą statusu bezrobotnego? Nie. Działalność nierejestrowana nie jest wpisywana do żadnej ewidencji, dlatego nie daje to przesłanek ku temu, by urząd pracy podjął decyzję o odebraniu danej osobie statusu bezrobotnego. Działalność nierejestrowa, a kasa fiskalna Przy prowadzeniu działalności nierejestrowej w większości przypadków nie trzeba posiadać kasy fiskalnej. Kasa fiskalna będzie potrzebna tylko wtedy, gdy zaczniemy świadczyć usługi objęte obowiązkiem stosowania kasy bez względu na wysokość przychodów. Do tej kategorii zalicza się przewóz osób, usługi fryzjerskie oraz naprawę pojazdów silnikowych i motorowerów. Co grozi za brak kasy fiskalnej świadcząc usługi kosmetyczne, kosmetologiczne lub fryzjerskie w działalności nierejestrowanej?Zgodnie z przepisami prawa osoby świadczące usługi kosmetyczne i fryzjerskie powinny obligatoryjnie posiadać kasę fiskalną. Nawet osoby, które chcą świadczyć usługi na podstawie działalności nieewidencjonowanej (nierejestrowanej). Fakt ten potwierdza interpretacja podatkowa Nr interpretacji:

kasa fiskalna a działalność nierejestrowana